Aufsicht verlangt striktere Datenkontrolle bei IFRS-9-Vorsorge
Die britische Bankenaufsicht PRA fordert von Instituten strengere Kontrollen bei der IFRS-9-Kreditrisikovorsorge. Angesichts einer Risikodeckung auf dem tiefsten Stand seit 2020 mahnt die Behörde zur lückenlosen Erfassung von Datenmängeln, Modellrisiken und Klimafaktoren.
Lücken jenseits der Kernmodelle
In ihrem aktuellen Bericht an die Finanzvorstände der großen britischen Banken zieht die Prudential Regulation Authority (PRA) Bilanz zur IFRS-9-Umsetzung.
Executive Director David Bailey betont, dass die aggregierte Risikovorsorge gemessen am Kreditvolumen den niedrigsten Stand seit Beginn der Covid-Pandemie erreicht hat.
Zwar spiegeln sich darin verbesserte Kennzahlen zur Qualität der Aktiva wider, doch mahnt die Aufsicht zur Vorsicht.
Bei der Datengovernance variiert die Reife der Kontrollsysteme deutlich: Kritische Datenflüsse werden außerhalb der Kernmodelle – etwa bei manuellen Anpassungen (Post Model Adjustments) – oft unzureichend überwacht.
Zudem verlangt die Aufsicht die rasche Behebung von IT-Kontrollschwächen und unklaren Zuständigkeiten.
Klimarisiken erreichen die Kreditbücher
Besonderes Augenmerk legt die PRA auf Umwelt- und Refinanzierungsrisiken.
Bislang stuften Banken die aktuellen Bilanzeffekte des Klimawandels als unwesentlich ein, stützen sich dabei jedoch vor allem auf grobe Sektorbewertungen statt auf granulare Kreditnehmerdaten.
Die Aufsicht fordert Institute auf, physische Schäden sowie Übergangsrisiken wie CO2-Preise systematisch in Verlustquoten (LGD) und Szenarioanalysen einzubinden.
Auch Verbriefungen und Verwertungsstrategien müssen robuster auf Stressphasen getestet werden.
Trügerische Ruhe in den Bilanzen
Niedrige Risikopuffer verleiten zu einer verfrühten Sorglosigkeit in den Vorstandsetagen.
Wenn Banken Klimarisiken weiterhin mit pauschalen Annahmen kleinrechnen, droht bei abrupten Marktturbulenzen eine schmerzhafte Nachjustierung.
Die PRA greift deshalb rechtzeitig ein, bevor reale Kreditausfälle die Modelle überholen.