Kreditausfall setzt nicht immer Zahlungsrückstände voraus
Die italienische Zentralbank (Banca d’Italia) erläutert die europäischen Ausfallregeln: Unwahrscheinliche vollständige Rückzahlung genügt auch ohne Zahlungsverzug. Ein weiterer Auslöser sind relevante Rückstände über mehr als 90 aufeinanderfolgende Tage.
Zwei Auslöser für den Ausfall
Artikel 178 der Kapitaladäquanzverordnung (CRR) überführt die Basler Ausfalldefinition in EU-Recht.
Sie dient der Früherkennung notleidender Kredite und der Eigenkapitalberechnung.
Leitlinien der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA) regeln Verzugstage, unwahrscheinliche Rückzahlung und die Rückkehr aus dem Ausfallstatus.
Italien setzt sie seit 1. Januar 2021 für sämtliche Gegenparteien um.
Erläuterungen erschienen im August 2020, mit Aktualisierungen im Oktober 2020 sowie 2021 und 2022; sie ändern oder erweitern die EU-Regeln nicht.
Die EBA präzisierte im Mai 2026 technische Rückstände beim echten Factoring.
Weitere Erläuterungen betreffen IFRS 9, öffentliche Schuldner, Streitfälle, gemeinsame Verpflichtungen und Kredite mit Gehaltsabzug.
Verzugstage und Verzugszinsen im Prüfungsfokus
In den letzten fünf Jahren prüfte die Banca d’Italia die Anwendung durch Fernaufsicht und Vor-Ort-Prüfungen.
Mängel betrafen Verzugstage, Verzugszinsen bei als vertragsgemäß eingestuften Krediten sowie deren Buchung und Einzug.
Fehlklassifikationen können Verluste unterschätzen und risikogewichtete Aktiva verfälschen.
Zudem beeinträchtigen sie den EU-Kalenderansatz: Für alle Banken steigen die Mindestdeckungsquoten mit der Dauer des notleidenden Status unter Berücksichtigung der Sicherheiten.
Klassifikation bindet Kapital
Die Ausfalldefinition betrifft nicht nur Zahlungsfristen, sondern auch die aufsichtsrechtliche Kapitalberechnung.
Bei Verstößen verlangt die Banca d’Italia Korrekturen und prüft deren Wirksamkeit.
Ihre Maßnahmen richten sich nach Art und Schwere der Mängel und können bei gesetzlicher Grundlage frühzeitiges Eingreifen umfassen.